新華社“新華視點”記者姜琳、陳旭

作為養老保險第二支柱的重要組成部分，企業年金是職工養老錢的重要補充。近期，人力資源社會保障部發布數據顯示，截至2023年末，全國企業年金積累金額首次突破3萬億元、達3.19萬億元，參加職工3144萬人。

相對于參加基本養老保險的人數，企業年金參保率依然偏低。如何激勵更多企業加入這一制度、更好保障職工退休后的生活？“新華視點”記者采訪了權威部門和專家。

參保比例僅8%，未來空間巨大

所謂企業年金，是指企業及其職工在參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險；職工到退休時，能多領一份養老錢。

企業年金所需費用由企業和職工個人共同承擔，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業上年度職工工資總額的12%。

“過去20年，企業年金從無到有、不斷發展壯大。現在不少退休職工已經領取到企業年金，相當于在基本養老保險待遇外多一份保障，補充養老的作用初步顯現。”浙江大學國家制度研究院副院長金維剛說，但是從覆蓋面看，企業年金制度發展尚不充分，還沒能發揮出在多層次養老保險體系中應有的作用。

2023年末，企業年金已在全國14萬多家企業建立，與1.8億多戶經營主體的總量相比，參加企業的比例明顯偏低。

“德國、美國等國家的企業年金可覆蓋就業人口的半數左右，我國企業年金參保人數占具備參保條件的職工總人數比例僅8%；加上職業年金后，第二支柱覆蓋率為15%。這個差距，既與我國第一支柱基本養老保險的保障水平較高、第二支柱建立時間較短有關，也表明企業年金的發展還不足，未來空間巨大。”中國社會保障學會會長鄭功成說。

“除部分企業盈利能力不強、供款能力較弱等因素外，不少企業對企業年金政策知之甚少，或誤認為可以用期權、股權等未來收益替代而游離在外。還有些民營企業即使有支付能力和意愿，但由于不適應相關程序和規則而放棄。一些小微企業則困于缺乏專業人員操作、員工流動頻繁、企業年金關系轉續難望而卻步。這些都是阻礙企業年金有效擴面的實際問題。”中國社會保險學會會長胡曉義表示。

另一方面，企業年金也受職工參與意愿的影響。在北京市人力資源社會保障局養老保險處副處長杜志峰看來，勞動者流動性增大，職工更愿意追求短期效益而非長期的隱性福利，以及年輕人對自由靈活工作方式的追求，都沖擊了年金這種相對傳統的運行機制。如何適應新型職場關系和不斷變化的就業形勢，應成為年金制度下一步調整的方向。

如何吸引企業和職工加入？

“在當前企業經營壓力和社保負擔依然較大的背景下，首先應強化政策支持力度，進一步降低用人單位負擔，支持中小微企業乃至個體工商戶、社會組織等建立或聯合建立企業年金，持續擴大企業年金覆蓋面。”鄭功成表示。

不同于第一支柱基本養老保險企業必須參加，對第二支柱企業年金，政府主要是鼓勵和引導。而政策的非強制性，就意味著需要用人單位在政策和利潤之間找到平衡點。

據記者了解，盡管近年多次下調社保費率，但目前用人單位繳納的“五險一金”占職工工資總額的比例依然在35%左右。在這種情況下，讓企業為職工建立長期福利安排，一方面取決于企業的盈利能力和政府財稅支持力度，另一方面也要讓企業認識到參加年金制度對人才的激勵效應。

“財稅支持固然重要，但最好能在不增加財政負擔和企業成本的前提下，通過政策創新實現企業年金發展。”國民養老保險股份有限公司監事會主席聶明雋說，比如在嚴謹測算、不影響養老金當期支付的基礎上，考慮將基本養老保險單位繳費率從16%變為“14%+2%”，其中的2%用于建立企業年金，形成中國特色的企業年金制度。

聶明雋的建議，與近年來美國、英國、丹麥、新西蘭等很多國家探索的“自動加入”機制異曲同工——年輕人一參加工作就自動加入企業年金，參與率很高，可以實現基本養老保險與企業年金合力保障退休生活的良好效果。

參與門檻高、申請流程繁瑣，也是影響企業參加年金制度的重要因素。多位專家提出，大力簡化企業年金辦理程序，提高建立、轉移、暫停、恢復企業年金的便捷性，降低中小企業決策成本。

“應該增加企業年金繳費靈活性，允許企業結合自身特點，從低比例、小范圍開始，比如先覆蓋對單位做出突出貢獻的部分職工，之后再逐步擴大。”北京大學中國保險與社會保障研究中心主任鄭偉說。

此外，專家普遍呼吁打通養老保險第二、三支柱，也就是職工繳納的個人養老金可轉入企業年金，辭職或新單位沒有建立年金的，原企業年金個人賬戶資金可轉入個人養老金；同時要建設全國統一的企業年金信息平臺，實現一站式查詢，讓“錢隨人走”，不因個人流動而發生權益損失。

基金如何更好保值增值？

除擴大覆蓋面外，提高收益率也是企業年金制度發展的一大關鍵。結余資金的保值增值，將直接影響企業和職工參加年金制度的積極性。

那么，企業年金由誰來投資和管理？

據了解，人社部門共遴選出20多家金融機構作為企業年金的投資管理人，對這筆錢進行打理，產生的收益會并入企業年金基金，并最終進入職工的“錢袋子”。這兩年，為鼓勵年金投資取得更好收益，國家還逐步擴大了年金基金的投資范圍。

據人力資源社會保障部數據，2007年至2023年，全國企業年金基金年均收益達到6.26%，除極個別年份出現虧損外，絕大部分年份保持了良好收益。

山東威海一家航運企業職工張先生告訴記者，自己已經交了14年企業年金，一般到年底，都會到個人賬戶看看累計金額和收益情況，一般都能“跑”過居民消費價格指數的增速。由于年金是復利投資，積累越多，時間越長，將來可領取的金額就越高。

不過，近年低迷的投資環境，給基金保持長期穩健收益帶來壓力，也不利于增強年金吸引力。

“這需要金融機構創新企業年金產品并增加附加值。企業年金雖然具有政策性，但總體上仍然屬于金融產品，應當充分發揮產品效應——即通過提高收益來吸引更多企業建立年金。”鄭功成表示。

“金融機構提升投資和管理能力的同時，還要建立一個與企業年金發展相適應的評價體系和激勵機制，采取考核方式多樣化、考核期限長期化的方式，通過優化支付手段鼓勵基金長期投資、獲得更高收益。”中國保險資產管理業協會執行副會長曹德云建議。

“當前資本市場已進入低利率時期，這對金融機構的投資策略、投資能力提出了更高要求。”泰康養老保險股份有限公司副總裁田軍說，機構可進一步擴大企業年金的投資范圍，通過納入相關度低、多樣化的品種，如基礎設施公募REITs（不動產投資信托基金）、股權投資等，降低基金投資風險；同時積極探索大型企業年金多受托管理計劃，提升服務質量。